Doanh nghiệp Hàn Quốc bảo toàn ưu đãi thuế tại Mỹ nhờ thỏa thuận của OECD

Các doanh nghiệp ngành sản xuất Hàn Quốc đầu tư vào Mỹ sẽ có thể duy trì các khoản ưu đãi thuế liên bang mà không phải đối mặt với các khoản thuế bổ sung theo quy định thuế tối thiểu toàn cầu, sau khi khung thuế quốc tế được cải cách toàn diện.

Vào ngày 5.1.2026, Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã công bố một “gói giải pháp song hành” cho mức thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu 15%, cho phép áp dụng khung thuế này rộng rãi hơn và đồng bộ hóa chặt chẽ hơn với hệ thống thuế cũng như các chính sách ưu đãi đầu tư của từng quốc gia.

Một yếu tố then chốt của gói giải pháp này là “ngưỡng an toàn” dành cho các ưu đãi thuế liên quan đến đầu tư, cho phép các công ty tiếp tục hưởng lợi từ các ưu đãi dựa trên hoạt động thực chất mà không bị kích hoạt các khoản thuế bổ sung tại các khu vực tài phán khác. Quy định này áp dụng cho một số loại tín dụng dựa trên chi tiêu và sản xuất gắn liền với đầu tư hữu hình và việc làm; chúng có thể được coi là các khoản thuế đã nộp, với mức trần được liên kết với chi phí tiền lương và giá trị tài sản hữu hình.

Động thái này phản ánh sự công nhận rằng các hình thức ưu đãi như vậy đang được sử dụng rộng rãi để hỗ trợ các hoạt động kinh tế thực chất. Điều này bao gồm cả các khoản tín dụng từ Đạo luật Giảm lạm phát (IRA) dành cho lĩnh vực sản xuất tiên tiến mà nhiều nhà sản xuất ô tô và pin Hàn Quốc đang thụ hưởng, giúp loại bỏ một nguồn rủi ro lớn về thuế khi các doanh nghiệp này mở rộng đầu tư tại Mỹ.

Gói giải pháp này cũng giới thiệu “hệ thống song hành”, cho phép các chế độ thuế tối thiểu nội địa tương tự được vận hành song song với các quy tắc toàn cầu. Theo khung pháp lý này, các tập đoàn đa quốc gia có trụ sở tại các quốc gia áp dụng chế độ thuế tối thiểu nội địa đạt chuẩn sẽ không phải đối mặt với các khoản thuế bổ sung tại bất kỳ nơi nào khác.

Để đủ điều kiện, một chế độ thuế phải có thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo luật định trên 20% và đảm bảo thuế suất thực tế ít nhất là 15% đối với thu nhập nội địa, đồng thời áp dụng mức thuế 15% đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài của các công ty liên kết trong tập đoàn tại hải ngoại.

Được thống nhất lần đầu vào năm 2021, khoảng 145 quốc gia thuộc OECD và Khung hợp tác toàn diện của G20 đã triển khai mức thuế tối thiểu toàn cầu. Quy định này được thiết kế để đảm bảo các tập đoàn đa quốc gia lớn có doanh thu hợp nhất trên 750 triệu euro (880 triệu USD) phải nộp mức thuế cơ bản 15% tại bất kỳ nơi nào họ hoạt động.

Mặc dù đã chính thức được triển khai vào năm 2024, chế độ thuế này vẫn trong tình trạng phân mảnh, do một số quốc gia, bao gồm cả Mỹ, đã phản đối việc tham gia với lý do bảo vệ chủ quyền thuế và các doanh nghiệp nội địa.

Chính phủ Hàn Quốc đã hoan nghênh gói giải pháp này, đồng thời cho biết họ là bên đầu tiên đề xuất với Khung hợp tác toàn diện rằng các khoản tín dụng thuế có thể hoàn lại – bao gồm cả những khoản thuộc Đạo luật Giảm lạm phát (IRA) – cần được công nhận là các ưu đãi hợp lệ theo quy định về ngưỡng an toàn.

“Thỏa thuận mới nhất được kỳ vọng sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế tối thiểu toàn cầu đối với các công ty đang mở rộng đầu tư ra nước ngoài trong các ngành công nghiệp mới như pin thứ cấp và xe điện, từ đó tăng cường năng lực cạnh tranh toàn cầu của họ,” Bộ Kinh tế và Tài chính Hàn Quốc cho biết.

Hàn Quốc dự kiến sẽ triển khai thuế bổ sung tối thiểu nội địa từ năm nay. Các công ty đa quốc gia hoạt động tại quốc gia này nếu đang chịu mức thuế suất thực tế thấp sẽ bị đánh thuế ở mức tối thiểu 15% đối với thu nhập phát sinh từ năm 2026, với kỳ hạn kê khai và nộp thuế đầu tiên bắt đầu từ tháng 3.2028.

(Biên dịch: Lê Anh)